Навіть якщо всі податки сплачені, звітність здана вчасно, а система обліку працює як годинник, бізнес не застрахований від податкового штрафу. Іноді підприємці, бухгалтери й навіть досвідчені фінансові директори стикаються з податковими штрафами абсолютно несподівано. У цей момент головне – не панікувати, а діяти. Тож спеціалісти CeDePe розповіли про те, чому з’являються податкові санкції, як їх уникати й що робити, якщо ви отримали “листа щастя” безпідставно.
Що таке податкові штрафи й за що їх нараховують
Податкові штрафи – це штрафні санкції, які накладаються за порушення вимог податкового законодавства. Згідно з Податковим кодексом України, найпоширеніші підстави для штрафів:
- Несвоєчасна сплата податків (наприклад, несвоєчасна сплата ЄСВ, єдиного податку тощо).
- Порушення строків подання звітності.
- Помилки у звітності: заниження доходів, неправильне визначення бази оподаткування..
- Порушення реєстрації податкових накладних.
- Невикористання актуального КВЕД або невідповідність виду діяльності..
Підприємець чи бухгалтер можуть робити свою роботу на 100%, і все одно потрапити в халепу. Адже причина податкового штрафу – це не завжди чиясь недбалість. Часто штрафні санкції можуть бути спричинені людським фактором у податковій, певним технічним збоєм, змінами в законодавстві, які “пройшли повз”, просто неправильним трактуванням звітності.
Зміни в законодавстві як тест на уважність
Іноді податкові штрафи для ФОП виникають у “сірій зоні”. Наприклад, законодавство змінилось, але інформація не встигла оновитись у податкових базах, або не була врахована підприємцем у потрібний момент.
Так сталося під час воєнного стану, коли держава звільнила ФОПів 1-2 груп від сплати єдиного податку з 1 квітня 2022 року до 1 серпня 2023 року. Звільнення діяло на законодавчому рівні, однак, як це часто буває, інформаційна та технічна синхронізація “не встигла” за законом. Один із клієнтів CeDePe, який коректно подав декларації з позначенням періоду звільнення, раптом отримав податкове повідомлення-рішення про штраф. Ми оперативно проаналізували ситуацію, підготували обґрунтовану скаргу з посиланням на норми чинного законодавства, подали її до ДПС вищого рівня та повідомили первинний орган про судове оскарження. Результат – повне скасування нарахувань.
Цей випадок чітко демонструє: іноді штрафи виникають не з вини платника, і навіть не з вини податкової, а через “затирання” між законом та реальністю процесів. Але податкова відповідальність залишається на платнику, тож важливо вчасно помітити проблему, щоб її вирішити.
Що робити, коли штраф усе ж нарахували
Якщо ви виявили нарахування штрафу, спочатку слід розібратись, у чому причина. Можливо, ви дійсно помилитись з поданням декларації, порушили правила обліку ФОП, щось пропустили або забули. У цьому випадку варто сплатити штраф і зробити висновки. Але якщо ви вважаєте, що податкова припустилася помилки, у вас є два основні варіанти дій:
-
Адміністративне оскарження
Це перший, найшвидший крок. Ви маєте 10 робочих днів від моменту отримання податкового повідомлення-рішення, щоб подати скаргу до ДПС вищого рівня. Скарга може бути подана і письмово, і електронно (через електронний кабінет платника).
Важливо: про факт подання скарги потрібно повідомити той орган, який виніс оскаржуване рішення.
-
Судове оскарження
Якщо адміністративний шлях не допоміг або ви обрали одразу йти до суду, у вас є таке право. Після завершення адміністративної процедури є ще місяць, щоб звернутися з позовом. Або ж одразу після отримання ППР, без адміністративної фази.
Як уникнути штрафів: не лише звітність, а система
Виправити помилку – добре. Але краще – не допустити її взагалі. І тут на допомогу приходить внутрішній контроль. Не “для галочки”, а реальний, який працює кожного дня.
Податкова практика CeDePe передбачає багаторівневу систему контролю.
-
автоматизовані облікові системи (щоб зменшити людський фактор);
-
чіткі регламенти реєстрації документів;
-
контроль відповідності товарних залишків між обліком і фактом
-
перевірка змін у законодавстві (особливо в перехідні періоди);
контроль за відповідністю КВЕДів; -
консультації для малого бізнесу та аналіз ризиків перед податковими перевірками,
-
юридичний захист прав платників податків.
Менеджмент:
-
внутрішні інструкції, хто за що відповідає (ПДВ, ЄСВ, первинка);
-
встановлені терміни внутрішніх перевірок, підготовка до камеральних перевірок;
-
автоматизація бухгалтерії для ФОП;
-
перевірка логіки звітів, не лише цифр.
Це не просто “страховка”. Це – безпека бізнесу. Саме така система дозволяє виявляти проблеми до того, як вони стануть офіційними штрафами, вчасно відкрити податковий спір або залучити податкового адвоката.
Кілька порад наостанок
Податкові штрафи – це не лише про гроші. Це також про стрес, витрачений час, додаткові задачі, які відволікають від основної роботи. Але найчастіше цього можна уникнути. А якщо помилка трапилась, її можна виправити. Для цього:
-
Завжди перевіряйте податкові повідомлення. Навіть якщо ви впевнені в собі, помилки податкової не виняток.
-
Не залишайте податкові “дрібниці” на потім, розбирайтесь та оскаржуйте одразу. Прості запити, якщо їх проігнорувати, часто переростають у великі проблеми, тож варто подбати про свою податкову безпеку.
-
Будуйте систему: добре налагоджений внутрішній контроль – найкраща інвестиція у фінансовий спокій.
А якщо відчуваєте сумніви або маєте додаткові питання, то звертайтесь до спеціалістів CeDePe. Ми поруч – з досвідом, командою та успішними кейсами.
