Для багатьох українських підприємців Польща стала країною для релокації або стратегічним майданчиком для виходу на ринок ЄС. Станом на початок 2026 року, українці стали найактивнішою групою іноземних підприємців у Польщі. Згідно з даними Polski Instytut Ekonomiczny (PIE) у період 2022–2025 рр. українці зареєстрували в Польщі понад 123 600 субʼєктів господарювання. З них близько 109 000 індивідуальних підприємців і понад 14 500 юридичних осіб з українським капіталом. Питання бухгалтерського обліку в Польщі для українців, оподаткування українського бізнесу в ЄС та визначення резидентства стали щоденною реальністю для тисяч підприємців.
Незнання правил гри може призвести до штрафів від польської Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) або претензій з боку української ДПС. Тож розбираємось з тим, як працювати легально й без податкових претензій.
Де платити податки, якщо живеш у Польщі та маєш бізнес в Україні
Податковий резидент Польщі зобов’язаний декларувати всі свої доходи — і польські, і українські — саме в Польщі. Статус резидента виникає за однієї з двох умов:
- Перебуваєте в країні понад 183 дні протягом календарного року.
- Маєте в Польщі «центр життєвих інтересів» (особистих або економічних). проживання сімʼї, реєстрація бізнесу, наявність нерухомості чи навіть абонемент у місцевий спортзал.
Громадянство України не впливає на податкове резидентство: можна залишатися громадянином України, але бути зобов’язаним платити податки в Польщі з усіх світових доходів. Саме тому важливо свідомо визначити свій статус ще до початку активної діяльності.
Визначити статус резидентства часто буває складно. Експерти CeDePe — бухгалтерської компанії з офісами в Україні та Польщі — проводять детальний аналіз вашої ситуації та надають консультації з питань податкового резидентства, що дозволяє уникнути претензій з боку фіскальних органів обох країн.
Подвійне оподаткування Україна–Польща: як працює конвенція
Конвенція між Україною та Польщею захищає підприємців від подвійного оподаткування — але лише якщо статус резидента підтверджений документально. Без підтвердження обидві країни можуть одночасно вимагати податки з одних і тих самих доходів.
Для ФОП (JDG)
Українець, який відкрив JDG (Jednoosobowa Działalnist Gospodarcza) у Польщі, платить податки в Польщі. Україна не має права оподатковувати ці доходи повторно — за умови що підприємець отримав сертифікат податкового резидента CFR-1 і офіційно підтвердив свій статус.
Для найманих працівників
Українець, який живе в Польщі та працює віддалено на українську компанію, після 183 днів перебування стає польським податковим резидентом. З цього моменту право на оподаткування його доходів повністю переходить до Польщі.
Для ТОВ
Прибуток компанії оподатковується там, де вона зареєстрована:
- Оподаткування прибутку компанії. Згідно з Конвенцією, прибуток підприємства оподатковується лише в тій країні, де воно зареєстроване. Якщо ваше ТОВ зареєстроване в Україні, воно платить податок на прибуток в Україні. Якщо ви відкрили Sp. z o.o. у Польщі, податок (CIT) платиться в Польщі.
- Дивіденди (Виплата прибутку власнику).
Складніша ситуація виникає з дивідендами:
- Україна має право утримати податок (зазвичай ставка знижується до 5% або 15% згідно з Конвенцією, замість стандартних ставок).
- Ви зобовʼязані задекларувати цей дохід у Польщі. Щоб не платити повну ставку в Польщі, ви використовуєте механізм податкового кредиту: віднімаєте суму податку, вже сплачену в Україні, від суми, яку мали б заплатити в Польщі.
Зверніть увагу! Якщо директор українського ТОВ постійно проживає в Польщі та керує компанією звідти, польська KAS може визнати таку компанію польським податковим резидентом і вимагати сплати податків з її глобального прибутку до польського бюджету.
Для холдингових структур, де польська компанія володіє українською (або навпаки), існують додаткові пільги, передбачені Директивами ЄС.
Для того, щоб ваша діяльність була прозорою, а звітність — бездоганною, CeDePe надає послуги з реєстрації бізнесу в Польщі, ведення повної бухгалтерської звітності та отримання необхідних довідок, включаючи сертифікати податкового резидентства. Наявність надійного партнера поруч забезпечує спокій та легальність вашої роботи на європейському ринку.
Чек-лист для українського підприємця в Польщі: як легально вести бізнес
-
- Визначте свій статус. Порахуйте дні перебування та проаналізуйте, де ваш «центр життєвих інтересів» та основні активи.
- Отримайте сертифікат податкового резидента. Якщо ви працюєте на дві країни, цей документ — ваш головний захист.
- Оберіть оптимальну систему оподаткування.
- Користуйтеся послугами професійного бухгалтера. Польське податкове право дуже динамічне. Самостійно вести облік без знання мови та законів майже неможливо. Компанія CeDePe має офіси у Варшаві, Вроцлаві, Лодзі, Познані та Україні — консультуємо підприємців на обох ринках. Наші спеціалісти добре знаються на місцевому законодавстві й готові допомогти у вирішенні будь-яких податкових труднощів.
Легальне ведення бізнесу в Польщі — це не лише про сплату податків, а й про безпеку ваших активів та можливість масштабування на весь Європейський Союз. Найкраща стратегія сьогодні — це повна прозорість: краще один раз правильно структурувати бізнес, ніж роками жити під ризиком донарахувань. Звертайтесь до команди CeDePe, щоб налагодити бухгалтерію та облік, знайти оптимальні рішення для вашого бізнесу.
Питання та відповіді
Як українцю визначити податкове резидентство в Польщі у 2026 році?
Польща визнає вас своїм податковим резидентом за двома критеріями: якщо ви перебуваєте в країні понад 183 дні на рік або якщо тут знаходиться ваш «центр життєвих інтересів» — сім’я, основний бізнес, нерухомість. Достатньо виконання хоча б однієї умови. Важливо: громадянство України при цьому не змінюється, але декларувати доходи з усього світу ви будете вже в Польщі.
Що буде, якщо не повідомити податкову про дохід з іншої країни?
Це може призвести до штрафів, донарахувань і податкових перевірок. Польща активно обмінюється фінансовою інформацією з Україною.
Чи можна залишити український ФОП і працювати в Польщі?
Можна, але це потребує правильної структури. Якщо ви фактично живете в Польщі, дохід може підлягати оподаткуванню саме там.
Які документи потрібні українському підприємцю для роботи в Польщі?
Мінімальний пакет залежить від форми бізнесу, але базово знадобляться: документ, що підтверджує легальне перебування в Польщі (наприклад, тимчасовий захист або карта побиту), PESEL — польський ідентифікаційний номер, NIP — податковий номер платника, реєстрація в системі CEIDG для ФОП або KRS для юридичної особи.
