Декларації та звітність за 2025 рік: документи, терміни та важливі нюанси

Юридичні особи: фінансова та податкова звітність

Юридичні особи-платники податків, а саме ТОВ, ПП, АТ, кооперативи, неприбуткові організації, подають пакет фінансової звітності:

1. Баланс (форма №1) показує активи, зобов’язання та власний капітал на кінець року.
2. Звіт про фінансові результати (форма №2) відображає доходи, витрати та фінансовий результат.
3. Звіт про рух грошових коштів (форма №3) показує реальний рух коштів.
4. Звіт про власний капітал (форма №4).
5. Примітки до фінансової звітності (форма №5) потрібні, щоб подати додаткову інформацію.

Конкретний набір форм залежить від категорії підприємства. Усі форми доступні в електронному кабінеті платника.

Особливості підготовки

Фінзвітність формують на основі повністю закритого бухгалтерського обліку. Перед її складанням обов’язково:

• звірте залишки;
• закрийте доходи та витрати;
• нарахуйте амортизацію;
• проаналізуйте дебіторську і кредиторську заборгованість.

Юридичні особи на загальній системі оподаткування подають також декларацію з податку на прибуток. Вона базується на фінзвітності, тому будь-яка помилка в балансі або звіті про фінансові результати автоматично переходить до податкових розрахунків. На цьому етапі стає критично важливо перевірити не лише правильність цифр, а й логіку їх формування: чи коректно визначено фінансовий результат до оподаткування, чи правильно застосовано податкові різниці, чи всі додатки заповнені та подані разом із декларацією. 

Спеціалісти CeDePe допоможуть з перевіркою та підготовкою документів, щоб уникнути донарахувань, штрафів і тривалого листування з податковою вже після завершення звітної кампанії.

Строки подання для юридичних осіб:

• мікро- та малі підприємства — до 02 березня 2026 року;
• платники податку на прибуток — до 02 березня 2026 року;
• підприємства, що оприлюднюють фінзвітність — до 02 березня 2026 року (баланс і форма №2);
• середні підприємства — до 01 червня 2026 року.

ФОП: декларації та ЄСВ за 2025 рік

ФОПи на єдиному податку (1, 2 або 3 група) та на загальній системі оподаткування подають:

1. 1. Декларацію платника єдиного податку або декларацію про майновий стан і доходи (для ФОП на загальній системі).
2. Додаток 1 з ЄСВ (якщо ФОП самостійно сплачує ЄСВ за себе).

Особливості для ФОП

ФОП 1–2 груп подають річну декларацію, а ФОП 3 групи — декларацію за IV квартал, у якій підсумовується весь рік. Навіть за відсутності доходу слід подати нульову декларацію. Якщо ви не впевнені, як правильно оформити декларацію, звертайтесь за допомогою до фахівців CeDePe — звітність пройде швидко, легко, без помилок.

Строки подання для ФОП:

• ФОП 3 групи — до 09 лютого 2026 року;
• ФОП 1 та 2 групи — до 02 березня 2026 року;
• ФОП на загальній системі — до 01 травня 2026 року.

Громадяни (не ФОП): декларація про доходи

Громадяни, що у 2025 році отримували доходи, з яких податок не був утриманий, мають їх задекларувати. Ідеться зокрема про:

• іноземні доходи;
• оренду майна;
• інвестиційний прибуток;
• спадщину або подарунки від неблизьких родичів.

У податковій декларації про майновий стан і доходи потрібно правильно визначити вид доходу, розрахувати ПДФО і військовий збір та сплатити їх самостійно після подання.

Строки для громадян:

• подання декларації — до 01 травня 2026 року;
• сплата податку — до 01 серпня 2026 року.

На що варто звернути увагу

Найпоширеніша помилка у звітуванні  — неправильне визначення свого статусу як платника податків, а звідси й подання не тієї декларації, пропуск обов’язкових форм. Іноді платники забувають про додатки, заповнюють їх некоректно. Декларація без необхідних додатків формально вважається неподаною, навіть якщо всі основні показники заповнені правильно. Часто підприємці та компанії дізнаються про це вже після отримання повідомлення від податкової або нарахування штрафів.

Окрему увагу варто приділяти узгодженості фінансових і податкових показників. Коли дані фінансової звітності не збігаються з цифрами у податкових деклараціях, це автоматично потрапляє у фокус контролюючих органів і стає підставою для запитів або перевірок.

І найтиповіша пастка для багатьох — подання звітності в останній день. Будь-який технічний збій, помилка у формі або відмова системи може зірвати строк подання, і доведеться сплатити штрафні санкції навіть за кілька годин прострочення.

Саме тому у період річної звітності все більше бізнесів і підприємців обирають професійний супровід бухгалтерської компанії CeDePe. Спеціалісти беруть на себе перевірку документів, контроль строків і коректність подання. Звітність — це всього лиш робочий етап, тож краще, щоб він минув без штрафів, зайвих ризиків і стресу для бізнесу.

Питання та відповіді

Що буде, якщо ФОП не подав додаток з ЄСВ або заповнив декларацію з помилками?

Якщо декларація подана без обов’язкового додатка або з критичними помилками, податкова вважає її неподаною. У такому разі можливий штраф за неподання звітності та фінансові санкції з ЄСВ, включно з донарахуванням внеску, штрафом і пенею. Остаточна сума залежить від ситуації, строків виявлення порушення та дій платника після отримання повідомлення від ДПС.

Декларацію подали вчасно, усе заповнили, але все одно прийшли дорахування. Чому?

Якщо показники декларації не узгоджуються з фінансовою звітністю або заповнені нелогічно (наприклад, доходи є, а податкове зобов’язання — ні), це стає підставою для запитів, перевірок і донарахувань уже після завершення звітної кампанії.

Що робити ФОП, якщо під час подання річної декларації виявилось, що дані, подані в якийсь з місяців, неправильні? 

Якщо фінансові показники не узгоджуються з декларацією, це загрожує штрафами, донарахуванням і пенею. У такій ситуації краще звернутися до професійних бухгалтерів CeDePe. Вони перевірять усі форми, узгодять фінансові та податкові показники, допоможуть правильно подати виправлену декларацію та уникнути зайвих штрафів та проблем з податковою.