Багато підприємців, відкриваючи ФОП, стикаються з плутаниною: яку групу обрати, як правильно рахувати податки, скільки доведеться реально сплачувати щомісяця. Помилка на старті може призвести до переплат, штрафів чи навіть втрати клієнтів. Тому важливо не лише знати податкові ставки, а й розуміти, як вони вплинуть саме на ваш бізнес у перспективі. У статті ми розберемо принципи вибору системи оподаткування, проаналізуємо потенційні податкові витрати.



Податкові зобовʼязання та умови

  Згідно з українським законодавством, підприємець має зареєструвати ФОП в ЄДР та сплачувати податки згідно з обраною системою оподаткування (спрощена чи загальна).

  Основні податки для ФОП в Україні:

    1. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ). З 2025 року скасовано воєнну пільгу, і сплата ЄСВ стає обовʼязковою для всіх ФОП, за винятком пенсіонерів за віком та осіб з інвалідністю. Мінімальний ЄСВ у 2025 році становить 22% від мінімальної заробітної плати (яка у 2025 році становить 8000 грн), тобто 1760 грн.
    2. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). 18% від чистого доходу.
    3. Військовий збір. З 1 січня 2025 року ставка військового збору для іноземних доходів підвищена до 5%.

  Це базова система, яка застосовується автоматично, якщо ФОП не обрав спрощену.

Спрощена система оподаткування

  Станом на червень 2025 року ФОПи на спрощеній системі платять відносно стабільні податки. Однак є деякі суттєві зміни через воєнний стан, оновлення прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати.

ФОП І група ФОП ІІ група ФОП ІІІ група ФОП IV група

1.Єдиний податок становить 10 % від прожиткового мінімуму на 1 січня 2025 року – 302,80 ₴/міс.

2. Військовий збір – фіксований 10 % від мінімальної зарплати (8 000₴) = 800 ₴/міс

3. ЄСВ (мінімальний) – 22 % мінімалки = 1 760 ₴/міс, з максимальною базою до 160 000₴

 1. Єдиний податок = до 20 % від мінімальної зарплати (8 000₴) = 1 600 ₴/міс
2. Військовий збір – 800 ₴/міс (10 % від мінімалки)
3. ЄСВ мінімальний –1 760 ₴/міс		 1. Єдиний податок залежно від ПДВ:
– 5 % від доходу (без ПДВ);
– 3 % + ПДВ (якщо Ви – платник ПДВ).
2. Військовий збір –1 % від доходу
3. ЄСВ мінімальний –1 760 ₴/міс		 1. Ставка єдиного податку залежить від землі (категорія і місцезнаходження), затверджується місцевими радами.
2. Військовий збір – 800₴/міс.
3. ЄСВ – мінімально 1 760₴/міс

   Різниця між загальною та спрощеною системою – це не лише податкові ставки. Вона стосується способу ведення обліку, кола клієнтів, з якими можна працювати, вимог до документів та частоти звітності. Для когось вигідніше платити зрозумілий фіксований податок у спрощеній системі, для когось – використовувати витрати на загальній системі, щоб зменшити базу оподаткування. Аби обрати оптимальну форму, потрібно врахувати:

  • обсяг очікуваних доходів;
  • структуру витрат;
  • вид діяльності; 
  • формат співпраці з клієнтами.

Як обрати групу ФОП і спрогнозувати податкові витрати

Якщо ви не впевнені, яку систему оподаткування обрати, звертайтесь до CeDePe. Спеціалісти компаніх понад 20 років супроводжують підприємців в Україні: допомагають вибрати систему оподаткування, правильно оформити документи, налаштувати фінансову звітність і вибудувати бізнес-модель так, щоб уникнути помилок та не переплачувати податки.

Обираємо систему оподаткування: покроковий алгоритм

    1. Оцініть очікуваний обсяг доходів. Якщо плануєте невеликий дохід і роботу з фізичними особами, вигідною буде спрощена система (І чи ІІ група). Якщо доходи більші або працюєте з юридичними особами, варто розглядати ІІІ групу чи загальну систему.
    2. Визначте формат клієнтів і партнерів. Для роботи з великими компаніями чи іноземними контрагентами рекомендуємо загальну система: вона відкриває ширші можливості співпраці.
    3. Проаналізуйте витрати бізнесу. Якщо витрати значні й їх легко документально підтвердити, загальна система може бути вигіднішою, адже податок нараховується з чистого доходу (дохід мінус витрати). Якщо витрати мінімальні, часто простіше працювати на фіксованому єдиному податку.
    4. Перевірте, чи підпадає ваш вид діяльності під спрощену систему. Деякі галузі (наприклад, фінансові послуги чи діяльність з імпортом/експортом) мають обмеження.
    5. Оцініть рівень адміністративного навантаження. На спрощеній системі облік і звітність простіші, тоді як на загальній – більше бухгалтерських нюансів, але й більше можливостей для оптимізації податків.
    6. Порахуйте реальне податкове навантаження. Порівняйте фіксовані внески (ЄСВ, військовий збір) і відсотки від доходу для різних варіантів. Важливо врахувати не лише цифри, а й передбачуваність податків.
    7. Зверніться до спеціаліста для перевірки рішення. Навіть якщо ви вже визначилися, консультація бухгалтера чи податкового консультанта допоможе уникнути помилок, які можуть коштувати дорожче за економію.

Як спрогнозувати податкові витрати

Щоб уникнути неприємних сюрпризів у майбутньому, важливо ще на старті порахувати, скільки «коштуватимуть» податки саме для вашого бізнесу. Для цього:

    1. Визначте очікуваний річний дохід. Для спрощеної системи використовуйте граничні ліміти груп і планову виручку. Для загальної – спрогнозуйте дохід та можливі витрати.
    2. Закладіть обов’язкові фіксовані внески.  У 2025 році це ЄСВ і військовий збір.
    3. Розрахуйте податки з доходу. Врахуйте ставку єдиного податку для вашої групи або ПДФО та військовий збір на загальній системі. Перевірте, чи не підпадає бізнес під ПДВ.
    4. Врахуйте сезонність і коливання доходів. Для ІІІ групи та загальної системи сума податків безпосередньо залежить від прибутку, тож прогнозуйте кілька сценаріїв: оптимістичний, базовий і песимістичний.
    5. Порівняйте сумарне навантаження у річному вимірі.  Чи витримає його ваш бізнес? Чи не вигідніше змінити групу або систему?

Правильно обрана система оподаткування дозволяє поєднати зручність, економію часу та фінансову вигоду. Чим ретельніше ви прорахуєте майбутні витрати й адаптуєте податкову модель до реальних доходів та формату роботи, тим більше часу та ресурсів залишиться на розвиток бізнесу.