Податкове планування – це один з елементів фінансового менеджменту, спрямований на раціональне управління податковими зобов’язаннями підприємства з урахуванням чинного законодавства.



    Податкове планування – це один з елементів фінансового менеджменту, спрямований на раціональне управління податковими зобов’язаннями підприємства з урахуванням чинного законодавства. Правильна організація фінансів важлива як для ФОПів, так і для юридичних осіб, адже законодавство постійно змінюється: переглядаються податкові ставки, зростає ЄСВ (22% від мінімальної зарплати, яка щороку підвищується), вводяться нові збори та змінюються їхні розміри, наприклад, військовий збір для фізосіб зріс із 1,5% до 5%, що суттєво підвищує фінансове навантаження. До того ж зараз ДПС активніше аналізує дані з банків та реєстрів, існують високі ризики перевірок. Тож планування не лише зменшить податкове навантаження, а й мінімізує ризики перевірок, уникнути штрафів і забезпечити стабільний розвиток компанії.

Стратегія податкової оптимізації: алгоритм дій

    Планування – це системний процес, його основні кроки – це:

  • Аналіз бізнесу та структури доходів і витрат, оцінка фінансової звітності.
  • Вибір оптимальної організаційно-правової форми: ФОП чи ТОВ. Порівняння податкових ставок, ведення звітності, можливостей масштабування.
  • Оцінка податкового навантаження та ризиків. Розрахунок податків за різними сценаріями. Ідентифікація ризиків: штрафи, перевірки, недоплати.
  • Визначення, які податкові рішення найбільше впливають на економію без порушення закону. Наприклад: перехід на спрощену систему, оптимізація витрат на зарплати чи використання міжнародних договорів (для експорту).
  • Створення плану дій та бюджету податкових платежів.

    Фахівці CeDePe спеціалізуються на податковому консалтингу та плануванні для бізнесу будь-якого масштабу. Комплексний підхід (від аналізу доходів і витрат до складання детального бюджету податкових платежів) допомагає ухвалювати обґрунтовані рішення, ефективно розподіляти ресурси та створює основу для безпечного масштабування бізнесу в умовах змін українського законодавства.

Вибір форми бізнесу та системи оподаткування

    Вибір між ФОП та ТОВ залежить від:

  • Виду діяльності.
  • Кількості працівників.
  • Потреби у залученні інвестицій.

    Для малих підприємств часто вигідніше працювати як ФОП, оскільки це спрощує ведення бухгалтерії та знижує податкове навантаження. Однак для середнього та великого бізнесу ТОВ може бути більш вигідним варіантом через більшу гнучкість у веденні діяльності та можливість залучення інвестицій.

Податкове планування для бізнесу в Україні: як оптимізувати витрати та мінімізувати ризики

    Вибір форми бізнесу безпосередньо впливає на доступні варіанти систем оподаткування.

  Наступний крок – вибір оптимальної системи оподаткування, яка забезпечить мінімальні податкові витрати та простоту ведення звітності.

1. Спрощена система оподаткування (єдиний податок)

  • 1 група: Для ФОП без найманих працівників, роздрібна торгівля та побутові послуги населенню. Ставка до 10% від прожиткового мінімуму.
  • 2 група: Для ФОП з кількістю працівників до 10 осіб. Можливість надання послуг та торгівлі, ресторанне господарство. Ставка до 20% від мінімальної заробітної плати.
  • 3 група: Для ФОП без обмеження за кількістю працівників. Будь-які види діяльності, дозволені для спрощенної системи. Ставка 3% від доходу (для платників ПДВ) або 5% (для неплатників ПДВ).
  • 4 група: Для сільськогосподарських товаровиробників. Ставка від 0,19% до 6,33% від нормативної грошової оцінки 1 га залежно від виду угідь.

2. Загальна система оподаткування

ФОП  у 2025 році сплачує такі податки, збори та обов’язкові внески:

  • податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) –  18%;
  • військовий збір (ВЗ) – 5%;
  • єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22%.

ТОВ сплачує: 

  • базову ставка податку на прибуток на загальній системі становить – 18%;
  • ставку ПДВ – 20%;
  • податки з найманих працівників: ПДФО – 18%, ЄСВ – 22% ВЗ – 5%

  Загальна система підходить для середнього та великого бізнесу, оскільки дозволяє враховувати витрати при розрахунку податку на прибуток та має менші обмеження щодо видів діяльності.

 Експерти CeDePe допоможуть проаналізувати індивідуальні потреби бізнесу, врахувати всі юридичні та податкові нюанси, правильно оцінити податкове навантаження, а також запропонують стратегії оптимізації, що відповідають чинному законодавству.

Податкові ризики та як їх уникнути

Невідповідність податковому законодавству може призвести до штрафів, перевірок, додаткових податкових зобовʼязань. Чому так трапляється? Основних причин декілька:

  1. Зменшене податкове навантаження. Підприємства, які демонструють низький рівень сплати податків порівняно з середніми показниками по галузі, можуть потрапити під підвищену увагу податкових органів. 
  2. Робота з сумнівними контрагентами. Співпраця з підприємствами, які мають ознаки сумнівну репутацію або включені до переліку ризикових платників податків, може призвести до блокування податкових накладних та донарахувань ПДВ.
  3. Порушення термінів подання звітності. Несвоєчасне подання звітів – досить банальна, але, певно, найрозповсюдженіша причина штрафів та пені. 

  Щоб максимально мінімізувати ці ризики, у CeDePe клієнтам надається не лише податковий консалтинг, а й юридичний супровід. Грамотна юридична підтримка дозволяє правильно оформлювати договори з контрагентами, враховувати зміни в законодавстві та забезпечувати відповідність усіх операцій чинним нормам. Завдяки поєднанню податкового та юридичного аналізу ми допомагаємо підприємствам уникати потенційних конфліктів із податковими органами та знижувати ймовірність штрафів.